保证金需缴纳企业所得税吗?

一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的;

保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人，否则需要缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定， 你公司收取未退还的经营保证金，属于客户因违约而承担的违约金，应当征收增值税; 对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。